El certificado de contratistas y subcontratistas de Hacienda es una garantía para asegurar a la persona que contrata a una empresa, profesional o trabajador que está libre de deudas con la Agencia Tributaria. La Ley General Tributaria establece que cualquier persona que contrate o subcontrate servicios o ejecuciones de obras con profesionales, será responsable de la deuda relativa a los tributos que se deben repercutir por la actividad en caso de que el profesional contratado no se haga cargo.

La responsabilidad de este certificado, cubre las obligaciones tributarias del contratista y subcontratista devengadas durante el tiempo que se extienda el contrato firmado entre ambas partes. Se tendrán en cuenta tanto los tributos repercutidos como las cantidades que se retienen a los trabajadores, profesionales u otros empresarios.

Es un documento de suma importancia entre los profesionales y marca los límites legales que deben tener en cuenta para la correcta tributación en Hacienda. En esta guía te contamos qué es el certificado de contratistas y subcontratistas de Hacienda, a quién aplica y qué validez tiene.

¿Qué es el certificado de contratistas y subcontratistas?

El certificado de contratistas o subcontratista es un documento que funciona como garantía para la persona que contrata o subcontrata a un profesional, trabajador o empresario para ejecutar un proyecto de obra o servicio. Este es cada vez más común, pues así los que contratan pueden tener la seguridad de que el profesional cumple con los impuestos correspondientes a su actividad principal.

La ley marca que el que contrata los servicios o profesionales será responsable de la deuda derivada de la actividad que se ha contratado si el profesional no cumple con sus obligaciones tributarias. Para poder asegurar que esto no ocurre y tener la certeza de que el profesional cumple con las obligaciones tributarias referentes a la actividad, se cuenta con el certificado de contratistas y subcontratistas.

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Quién solicita el certificado

El certificado de contratistas y subcontratistas puede solicitarse por cualquier profesional en la administración tributaria, este servirá como un aval o garantía de corriente de pago para poder optar a nuevos proyectos. Los podrá solicitar tanto el subcontratado como la empresa o profesional que contrata al mismo, se requerirá de certificado digital o de [email protected] PIN para poder acceder a la solicitud.

Es esencial tener en cuenta que solo se podrá exigir en caso de que el servicio o trabajo que se contrate sea la actividad principal del profesional. Además, también se podrá comprobar la validez del certificado a través de la página web de la Agencia Tributaria.

Gracias a este certificado, el pagador se exime de la responsabilidad de pagar deudas con Hacienda que correspondan al profesional por la actividad. Se puede reclamar directamente al contratado o subcontratado y este podrá pedirlo en las administraciones de Hacienda con su correcta identificación.

Resultados del certificado de Hacienda

Una vez solicitado por el profesional, el certificado de Hacienda puede ser positivo o, por el contrario,  se puede denegar. El certificado positivo acredita que la persona que lo ha solicitado está al corriente de pago con la Agencia Tributaria y no tiene obligaciones pendientes que correspondan a los 12 meses anteriores a la solicitud.

En el caso de denegarse el certificado, puede haber varios motivos implicados:

  • Deudas por parte del solicitante con la entidad.
  • Falta de presentación de las declaraciones necesarias por parte del solicitante.
  • Estar inhabilitado de recibir ayudas o subvenciones públicas por sentencia firme o por sanción administrativa.
  • Baja en el censo por parte del solicitante.
  • Condena de un delito fiscal.

¿Cuánto tarda en emitirse?

Dependiendo de cómo se solicite el certificado, este tardará más o menos en emitirse y enviarse a la persona que lo solicita. Analizamos las diferentes modalidades:

  • Internet: el certificado se puede solicitar a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria y, si el certificado es positivo se generará automáticamente. En caso de resultado negativo o denegado por parte de la administración, se podrá obtener en un plazo de tres a cinco días hábiles desde la solicitud.
  • Oficinas de la Agencia Tributaria: si se prefiere solicitar el certificado presencialmente, se puede tramitar en las oficinas de la Agencia Tributaria y el certificado se enviará al solicitante a través de varios canales. Este proceso suele requerir más días, pues debe emitirse y después enviarse a la persona interesada.

Validez del certificado

Una vez emitido, el certificado de contratistas y subcontratistas tiene una validez de 12 meses. Es altamente recomendable reclamar este certificado a los profesionales, trabajadores o empresas que se quieran contratar o subcontratar antes de la firma de un contrato. Además, se debe tener en cuenta el periodo de validez del documento para proceder a la renovación del mismo cuando corresponda. Esto será una garantía para que la empresa o profesional que contrata no tenga que hacerse cargo de las deudas no atendidas.

¿Cómo solicitar el certificado de contratistas y subcontratistas? Paso a paso.

Existen varias modalidades para poder solicitar el certificado de contratistas y subcontratistas de Hacienda. La modalidad más rápida e inmediata es a través de Internet, pero también puede hacerse físicamente, te mostramos cómo hacerlo en cada caso.

Solicitud del certificado por Internet: el certificado se podrá emitir a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria. Deberás seguir los siguientes pasos:

  • Para poder acceder al trámite deberás contar con certificado electrónico, DNIe o [email protected] PIN.
  • Accede a la Sede electrónica de la Agencia Tributaria.
  • Haz clic en el apartado “Todas las gestiones” dentro de tu área personal.
  • Selecciona “Certificados” y haz clic en la opción “Contratistas y subcontratistas”
  • Dentro de este apartado encontrarás varias gestiones para poder solicitar el certificado, ver su estado de tramitación o presentar documentos y/o alegaciones.
  • Tendrás que rellenar los datos requeridos y en caso de certificado positivo, este se generará automáticamente.
  • En caso de certificado negativo o denegado, podrás obtener el certificado en la opción “Recogida”, que puede tardar en emitirse entre tres y cinco días hábiles desde el momento de la solicitud.

Solicitud del certificado en las Oficinas de la Agencia Tributaria. El certificado también puede solicitarse físicamente. Estos son los pasos a seguir:

  • Cumplimentar el formulario (01C) donde constarán los datos identificativos del solicitante y del pagador o pagadores.
  • Una vez presentada la solicitud, se pasará a la emisión del mismo y se enviará al solicitante.
  • Existen varias modalidades de envío del certificado:
    • Según lo señalado en el formulario.
    • Envío electrónico si el solicitante estuviese suscrito al Servicio de Notificaciones Telemáticas Seguras.
    • Consignado a efectos de notificaciones en los modelos de la Agencia Tributaria 030/036/037.

El certificado tendrá la misma validez y duración en ambas modalidades de solicitud, pero el trámite suele ser más rápido y sencillo vía Internet.